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国务院政策例行吹风会:深化增值税改革有关情况

  • 2019年03月28日 13:14
  • 来源:财政部

国务院新闻办公室于2019年3月27日(星期三)下午3时举行国务院政策例行吹风会,财政部副部长程丽华和国家税务总局副局长孙瑞标介绍深化增值税改革有关情况,并答记者问。
  胡凯红:
  女士们、先生们,大家下午好。欢迎大家出席国务院政策例行吹风会。3月20日召开的国务院常务会议明确了增值税减税的配套措施,今天下午我们很高兴请来了财政部副部长程丽华女士,国家税务总局副局长孙瑞标先生,请他们向大家介绍这方面情况并回答大家的提问。出席今天吹风会的还有财政部税政司司长王建凡先生,国家税务总局货物和劳务税司司长王道树先生,首先请程部长介绍。
  程丽华:
  女士们、先生们、媒体的朋友们,大家下午好!实施更大规模减税是积极财政政策加力增效的重要方面,也是深化供给侧结构性改革的重要举措。习近平总书记在中央经济工作会议上强调,要实施更大规模的减税降费,有效降低企业成本负担。李克强总理在2019年《政府工作报告》中指出,要实施更大规模减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担;深化增值税改革,确保主要行业税负明显降低,确保所有行业税负只减不增。3月20日,也就是全国“两会”闭幕不到一周,国务院常务会议就审议通过了以增值税改革为主要内容的一揽子减税措施。主要包括以下两个方面:
  第一,明确增值税减税具体措施。根据国务院常务会议精神,3月20日,财政部会同税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》,明确了从4月1日起,深化增值税改革的具体措施和操作办法。主要包括以下四项内容:一是降低增值税税率水平。将适用16%税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;将适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物;保持6%一档税率不变,主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。二是扩大进项税抵扣范围。将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围。将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。这两项措施可增加纳税人的可抵扣进项税,让减税惠及所有纳税人。三是试行期末留抵退税制度。对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还,有效增加企业现金流。四是对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。通过实施以上措施,确保主要行业税负明显降低,确保部分行业税负有所降低,确保所有行业税负只减不增。
  第二,出台有助于改善民生和打好三大攻坚战的减税措施。主要包括以下三项内容:一是延续实施2018年执行到期的部分税收优惠政策,发挥政策导向作用,稳定社会预期。比如,对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国产抗艾滋病病毒药品等税收减免政策。二是助力脱贫攻坚,支持社会力量从事公益扶贫捐赠。对企业用于国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支出,按规定在企业所得税前据实扣除;对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税。三是支持污染防治,鼓励排污企业委托环境服务公司进行污染治理。对从事污染防治的第三方企业,减按15%税率征收企业所得税。
  如果说年初出台的小微企业普惠性减税政策是今年更大规模减税的一道“开胃菜”,那么此次增值税改革措施就是一道“主菜”,更是一道“硬菜”。至此,今年主要的减税措施都已经出台。可以说,今年已经确定的主要减税措施出台早、落实快,体现了普惠性减税与结构性减税并举,着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续,既是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,也是完善税制、优化收入分配格局的重要改革。
  下一步,财政部、税务总局将会同相关部门,抓紧组织实施,把各项工作做实做细。开展多种形式的政策宣传解读和培训辅导,帮助企业用足用好政策;密切跟踪减税政策特别是增值税改革执行情况,及时研究解决政策实施过程中的突出问题,不断完善政策举措;加大督查和监督力度,确保各项措施落实到位,让企业和人民群众有实实在在的获得感。谢谢大家!
  胡凯红:
  谢谢程部长,开始提问。
  中央广播电视总台央视记者:
  在这次增值税改革中,制造业应该是受益最大的,税率下调了3个百分点,这样做考虑的原因是什么?另外,能不能介绍一下会对相关行业带来什么样的影响?谢谢。
  程丽华:
  谢谢您的提问。制造业是经济发展的基础、实体经济的重要组成部分,也是推进供给侧结构性改革、经济转型升级、新旧动能转换的关键和重点。在增值税改革中,制造业一直是减税规模最大、受益最为明显的行业。
  在前期营改增试点过程中,随着纳入试点的行业范围逐步扩大,制造业企业可抵扣进项税不断增加,享受了净减税的改革红利。2018年5月1日,增值税改革将制造业等行业适用税率由17%降至16%,将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。据税务机关统计,此项措施2018年5-12月减税2700亿元,制造业减税约945亿元,占35%。
  即将于4月1日起实施的深化增值税改革,也以制造业为减税重点。一是将制造业适用税率由16%降至13%,将交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度最大的行业之一,制造业税负将进一步大幅降低。二是进一步扩大抵扣范围。将国内旅客运输服务纳入抵扣、将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,制造业企业相关支出的总体规模较大,受益尤为明显。三是试行期末留抵退税制度。根据统计数据,制造业期末留抵税额占比最高,将是这项政策的最大受益对象。
  当前,我国实体经济困难较多,通过持续、较大幅度减轻制造业企业负担,可以改善企业预期和经营效益。企业获得减税资金后,将拥有更多的资源用于设备更新、技术创新和升级改造,有利于增强企业的活力和竞争力,推动制造业从中低端迈向中高档,加快新旧动能接续转换,促进我国经济高质量发展。此外,制造业是国民经济的基础产业,制造业享受的减税红利,还将通过价格机制由产业链条层层传递,让更多的行业受益。
  中国日报记者:
  此次改革为确保所有行业税负只减不增,对适用6%税率的生产生活性服务业纳税人采取了加计抵减政策,对这项全新的制度安排,纳税人高度关注。能否请您作一下更加详细的介绍?同时税务机关又采取了哪些措施确保纳税人准确适用加计抵减政策?
  孙瑞标:
  谢谢您的提问。此次增值税税率调整,6%一档保持不变,在16%、10%两档税率同时下调的情况下,适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人,因进项税额减少税负可能出现上升。李克强总理在《政府工作报告》中明确提出,要确保所有行业税负只减不增。财税部门坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署,针对这部分纳税人税负可能上升的情况,财政部和税务总局经过反复研究和测算,综合比较,多维度论证,最终确定对其适用进项税额加计抵减10%的政策。
  加计抵减,简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额,从而达到降低纳税人税负的目的。增值税的基本原理是“征多少扣多少”,因此,加计抵减的实质是一项税收优惠,它是为有效降低适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人税收负担而出台的一项临时性优惠政策。
  为确保这项全新的政策落地生根、切实生效,税务部门按“简明易行好操作”原则的要求,设计了一套操作办法,简单来讲,就是“宽口径、年度定、可追溯、易操作”。
  宽口径。就是按最大口径明确了加计抵减政策。一方面,只要一般纳税人在规定期限内,其提供的邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务的销售额合计数,占全部销售额的比重超过一半,即可享受加计抵减政策;另一方面,只要纳税人符合条件,其国内环节所有可抵扣的进项税额均可按10%比例进行加计抵减,而不用细化区分其进项构成。年度定。为了尽可能减少纳税人的办税负担,避免频繁判定享受条件,我们明确加计抵减政策按年度适用,只要纳税人符合规定,当年内无需调整,均可享受加计抵减政策。可追溯。考虑到加计抵减政策是一项全新的优惠政策,纳税人相对陌生,还需要逐步适应,因此,对于满足条件,但因各种原因未及时计提加计抵减额的纳税人,允许其补充计提,用于抵减以后期间的应纳增值税额。易操作。为了最大限度方便纳税人,在优惠政策的实现方式上,我们采用了“三自”模式,即由纳税人“自主判断、自主申报、自主享受”,避免因纳税人数量较多、审核时间长而造成政策延迟落地,保证纳税人及时充分享受改革红利。纳税人享受加计抵减政策,不需要任何审批,纳税人自己选择适当方式,线上或线下向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》即可,《声明》中的基本信息均由税收征管系统自动填写,纳税人仅需勾选、填写4项内容(即所属行业、判定销售额占比的时间段、四项服务销售额、全部销售额)。《声明》信息录入成功后,申报纳税系统将自动开放“加计抵减模块”,纳税人自行计算填报加计抵减额,申报纳税系统将根据申报表内部勾稽关系,自动计算抵减当期应纳税额。
  光明日报记者:
  请问这次出台的两项扶贫捐赠的税收政策是出于怎样的考虑?谢谢。
  程丽华:
  长期以来,我国不断完善有利于脱贫的税收优惠政策体系,对促进贫困地区和贫困人口脱贫发展发挥了积极作用。主要包括四个方面:
  一是支持农业发展方面。对农业生产者销售的自产农产品免征增值税;对从事农林牧渔业项目的企业减免企业所得税;对企业直接用于农林牧渔业生产用地免征城镇土地使用税;对小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税,在计算所得额时按90%计入收入总额等。
  二是促进区域协调发展方面。实施西部大开发企业所得税优惠政策,对西部地区和湖南湘西、吉林延边、湖北恩施、江西赣州鼓励类产业企业减按15%征收企业所得税,修订完善西部地区鼓励类目录;对新疆困难地区重点鼓励类产业给予企业所得税优惠,对新疆国际大巴扎项目免征增值税等;此外,民族区域自治法授权民族自治地方对属于地方财政收入的部分税收,可以实行减税或免税。
  三是鼓励就业创业方面。对重点群体就业创业给予税收优惠。加大对小微企业税收支持力度,发挥小微企业吸纳贫困群体创业、就业主渠道作用。如对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;提高小型微利企业应纳税所得额上限,扩大享受减半优惠的小型微利企业范围等。
  四是公益捐赠方面,对企业发生的包括扶贫在内的公益性捐赠支出,准予按年度利润总额12%在所得税前扣除,超过部分允许结转以后三年扣除等。对个人发生的包括扶贫在内的公益性捐赠支出,准予按照个人应纳税所得额的30%以内予以扣除。
  2018年以来,为贯彻落实党中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战的各项决策部署,各级财政部门进一步提高政治站位,在认真落实上述支持扶贫攻坚的各项税收政策的同时,严格对标精准脱贫要求,抓紧研究出台了易地扶贫搬迁、支持吸纳建档立卡贫困人口就业等税收优惠政策。
  一是易地扶贫搬迁税收支持政策。对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的补助资金、货币化补偿和安置住房,免征个人所得税和相关的契税;对易地扶贫搬迁安置住房建设运营免征相关的契税、城镇土地使用税和印花税。二是支持吸纳建档立卡贫困人口税收优惠政策。扩大吸纳企业范围,提高税额扣减标准,对包括建档立卡贫困人口在内的重点群体创业就业进一步加大了税收优惠力度。
  随着社会力量扶贫捐赠力度的不断加大,现行政策在执行过程中也出现了一些新问题需要研究解决。我们了解到,一些企业对贫困地区单次扶贫捐赠支出金额较大,而按照现行政策规定,其捐赠支出即使结转三年仍然得不到全部扣除,同时企业捐赠货物视同销售还需要缴纳增值税,也加重了企业负担,不利于调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业。这次国务院常务会审议通过两项扶贫捐赠优惠政策:一是对企业用于重点贫困地区的扶贫捐赠准予在企业所得税前据实扣除,解决了企业所得税前不足扣除的问题;二是对捐赠给重点贫困地区的货物免征增值税,减轻了企业负担。
  这两项扶贫捐赠专项优惠政策,将有效减轻参与脱贫攻坚战企业的税收负担,进一步调动社会力量参与扶贫攻坚的积极性。谢谢。
  美国国际市场新闻社记者:
  我的问题是今年这么大规模的减税降费,在财政平衡的压力上如何来缓解?谢谢。
  程丽华:
  按照《政府工作报告》部署,今年全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这是积极财政政策的头等大事。其中,减税降费又以减税为主体,大约占7成。我们将坚决落实好各项政策,实打实、硬碰硬,通过普惠性减税和结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,切实增强企业的获得感。
  今年财政收支矛盾确实比较突出,平衡起来难度较大。解决财政收支平衡问题,我们主要从两方面着手,一方面,要开源节流,通过统筹收入、赤字和调用预算稳定调节基金等方式,保持较高支出强度,今年预算安排全国财政支出超过23万亿元,增长6.5%。同时,还较大幅度增加地方政府专项债券规模,安排2.15万亿元,比上年增加8000亿元。另一方面,要精打细算,既要当“铁公鸡”,不该花的钱“一毛不拔”,严格按照中央要求压减一般性支出;也要打好“铁算盘”,把该花的钱花好,花在刀刃上。坚持有保有压,进一步优化支出结构,加大对重点领域和关键环节的投入力度,包括支持深化供给侧结构性改革,促进形成强大国内市场,支持打好三大攻坚战,推动区域均衡发展,加强基本民生保障等等。
  中新社记者:
  请问今年增值税改革从两会提出到4月1日开始实施,时间比较紧,税务部门如何帮助企业做好改革准备工作?谢谢。
  王道树:
  谢谢您的提问。3月5日,李克强总理在《政府工作报告》中宣布了深化增值税改革的基本方案;20日,国务院常务会议审议通过了深化增值税改革具体政策,作为2019年减税规模最大的“重头戏”,深化增值税改革正式拉开帷幕。为了确保这项改革按时顺利地实施,税务部门提早制定了工作计划,对表推进。目前,税务系统内部的前期各项准备工作已经基本就绪,下一阶段的重点,是服务好纳税人,帮助纳税人尽快做好享受政策的准备工作。归纳起来,有这么两个方面:
  第一,是全力确保4月1日起“开好票”。我们要在3月底前帮助全部930多万户增值税一般纳税人升级增值税发票开票系统,保证纳税人从4月1日起能够按照下调后的税率开出增值税发票。这是税务部门当前工作的重中之重,对此,总局党委已提前作出部署。主管税务机关已经组织开票系统的服务单位梳理核实每一位应当升级的纳税人,形成清册。对在线升级的纳税人,我们逐户提醒,使纳税人在联网状态下登陆开票系统,即可自动完成升级。对离线升级的纳税人,税务部门采取上门辅导方式,一户一户跑,面对面帮助其将开票系统升级到位。截至昨天晚上,全国已经有超过97%的一般纳税人完成了升级工作,可以确保3月底前全面完成。这里要说明一点,即便有个别纳税人因为各种原因在3月底前没有完成开票系统升级,也不用着急,只要他在需要开票的时候,打开开票系统,联网点击一下就可以自动升级,不会影响其对外开票。
  第二,是全力确保5月1日起“报好税”。从现在开始到4月底以前,税务部门重点做好三件事。一是启用好一套申报表。配合这一次增值税改革,税务总局已经发布新的一般纳税人增值税申报表和填写说明。新申报表不仅与新政策相匹配,而且整合了2016年以来涉及申报表的所有“补丁性”规定,进行了系统性梳理,更便于纳税人操作。二是改造好两个系统。税务总局正稳步推进金税三期核心征管系统的开发升级,各省的电子税务局申报模块按照税务总局统一的技术方案也正在进行优化,4月底前即可投入使用。在此次系统升级中,有针对性地增加了一些界面友好的提醒提示,帮助纳税人在填报时更容易地享受政策、更加便捷地完成申报。
  三是辅导好四项新政。此次深化增值税改革,刚才程部长也介绍了,除了下调税率之外,还配套实施了不动产进项税一次性抵扣、旅客运输服务进项税纳入抵扣、生产生活性服务业加计抵减、试行增量留抵税额退税制度等几项政策,很有含金量。税务部门当前的重要任务,就是帮助纳税人尽快了解、熟悉、掌握这些新政策,确保纳税人应享尽享。目前,面向纳税人的各项宣传辅导工作已经全面铺开,税务部门将分类型、分行业、有重点地举办现场培训,既讲解增值税政策,又培训如何填报申报表。同时,12366纳税服务热线增设多个专岗,纳税人对政策有任何疑问,都可以随时拨打热线电话进行咨询。
  为了宣传辅导好深化增值税改革新政,税务总局近日又专门推出20项服务举措,其中包括线上线下咨询等7项措施保障政策宣传辅导全覆盖,精简办税流程等6项措施提高办税便捷性,组织开展纳税人需求调查等4项措施聚焦提升政策的执行力。各级税务机关将把落实深化增值税改革各项政策作为一项政治任务,以更严的要求、更高的标准、更实的举措促进政策红利落实到位,确保纳税人有实实在在的获得感。
  中央广播电视总台央广记者:
  3月20日国务院常务会议上,除了推出深化增值税改革的这道“主菜”之外,还明确了一些到期延续的政策以及对扶贫捐赠和从事污染防治第三方给予税收优惠等“配菜”。税务部门将如何落实好这些政策呢?
  孙瑞标:
  谢谢你的提问。这次深化增值税改革,刚才程部长说了,是今年改革的一道“主菜”,还有一些“配菜”,就是刚才你提到的延续政策或者新的政策。这些配合在一起,显得重点突出又精彩纷呈。
  总体来看,到期的延续政策还有扶贫捐赠、从事污染防治第三方优惠政策有三方面的特点:一是体现了一个结合。普惠性减税和结构性减税相结合。深化增值税改革是普惠性的,不管什么企业都可以享受到。到期延续的政策和扶贫捐赠、从事污染防治第三方优惠政策,则是有针对性的、结构性的减税。
  二是顺应了两方面的期待。明确一些到期的政策延续实施,顺应了纳税人对政策连续性、稳定性的期待。这些政策加上扶贫捐赠、从事污染防治第三方税收优惠,大部分都跟民生密切相关,顺应了广大群众对改善民生的期待。
  三是助力打好三大攻坚战。三大攻坚战是党中央向全国人民、全世界人民的庄严承诺,到2020年三大攻坚战都要取得明显成效。加大对扶贫捐赠、污染防治的税收支持力度,鼓励引导更多的社会力量参与到坚决打好三大攻坚战方面来。
  实打实、硬碰硬落实好这些政策,是我们税务部门责无旁贷的责任。我们既要确保纳税人的“主菜”有声有色,也要确保“配菜”有滋有味,我们将从两方面做好落实工作。一方面对各项政策都要花大力气、下大工夫确保落实到位。今年以来,为了确保减税降费政策不折不扣地落实到位,从税务总局到省市县乡税务机构,都建立了一套“一体指挥、对表推进、铁账核算、全程辅导、精准服务、严格监督”抓落实的工作机制,对每一项政策,无论规模大小都会尽百分百努力落实好。像扶贫捐赠、污染防治第三方等税收优惠体现在点上,但作用在全局,更要不折不扣地落实到位。
  另一方面,对结构性政策会采取针对性措施,确保精准到户。结构性减税更加具有针对性,落实起来需要更加精细、更加精准,在具体操作当中,税务部门会做到像普惠性减税一样,能简明的尽量简明,能便捷的尽量便捷。同时还要根据不同政策特点,采取有针对性的培训辅导、服务保障等措施,务求精准到每一户纳税人。比如像从事污染防治第三方减按15%的税率征收企业所得税,我们将向其他企业所得税优惠一样,采取纳税人自行判别、申报享受、相关资料留存备查的管理方式。同时还积极会同相关部门确定好享受优惠的条件,确保简明易行好操作,让纳税人能享、易享、尽享,同时还对纳税人进行精准的、点到点的辅导,让纳税人熟悉了解新的优惠政策,确保享受到位。谢谢。
  经济日报记者:
  近些年我国持续推进增值税改革,并且取得积极成效,我有一个问题,请问下一步增值税方面还将推出哪些改革措施?谢谢。
  程丽华:
  我国自1979年引进增值税制度,增值税是我国第一大税种。深化增值税改革,逐步建立现代增值税制度是我国现阶段税制改革的一项重要任务。
  近年来,面对经济下行压力,根据党中央、国务院决策部署,我们坚持减税与完善税制并重,采取“分步走”的方式,先局部再全国、分行业逐步推进营改增试点,按照现代税制的要求逐步推进制度建设,八年来通过“十大步”改革不断向现代增值税制度迈进。
  第一步,2012年1月1日,在上海市针对交通运输业和部分现代服务业两个行业启动了营改增试点;
  第二步,2012年8月1日至12月1日,将两个行业试点分批扩大至北京等11个省市;
  第三步,2013年8月1日,将两个行业的试点在全国推开;
  第四步,2014年1月1日,将铁路运输和邮政业纳入试点;
  第五步,2014年6月1日,将电信业纳入试点;
  第六步,2016年5月1日,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点,实现增值税对货物服务的全覆盖,营业税退出历史舞台;
  第七步,2017年7月1日,取消13%的税率,四档税率简并至三档,原按13%征税的与居民生活、农业生产、文化宣传相关的23类货物改按11%征税,构建更加公平、简洁的增值税制度;
  第八步,2017年11月19日,修改增值税暂行条例,废止营业税暂行条例,以法规形式确定营改增试点成果;
  第九步,2018年5月1日,将制造业等行业的适用税率由17%降至16%,将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。统一小规模纳税人标准,对符合条件的先进制造业和现代服务业企业退还期末留抵税额;
  第十步,也就是即将于4月1日实施的深化增值税改革,将制造业等行业的适用税率由16%降至13%,将交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。进一步扩大进项税抵扣范围,完善抵扣链条;试行期末留抵退税制度,减少因留抵导致的企业资金占压问题,增强税收中性。
  深化增值税改革既是减税降费政策的主要内容,也是完善增值税制度的重大举措。目前,距4月1日只有不到5天的时间,我们将会同税务总局等相关部门,继续扎实做好各项准备工作,确保改革顺利启动、平稳推进。改革实施后,落实好深化增值税改革的各项措施,确保主要行业税负明显下降、部分行业税负有所降低、所有行业税负只减不增,给纳税人实实在在的获得感、减负感。同时,按照建立现代增值税制度的目标,进一步完善增值税制度,继续向税率三档并两档方向迈进。
  新华社记者:
  请问刚才各位领导都提到了很多次试行期末留抵退税的政策,请问孙局这项政策是出于什么样的考虑以及之后会怎么样推行?因为这项政策关注度还是比较高的。谢谢。
  孙瑞标:
  期末留抵税额,是指纳税人销项税额不足以抵扣进项税额而未抵扣完的进项税额。对于期末留抵税额,我国采用的是结转下期抵扣的制度安排。2018年,为助力经济高质量发展、释放企业活力,我们对装备制造、研发服务、电网等符合条件的企业,在一定时期内未抵扣完的进项税额,实行了一次性退还,实现退税1148亿元。通过这种大规模、行业性的退税尝试,探索了在我国建立留抵退税制度的可行性,积累了宝贵的经验。随着增值税改革步伐的加快,今年,我们又将留抵退税扩大到全行业,纳税人只要符合条件,其新增留抵税额可以退还,这标志着我国初步建立了制度性的期末留抵退税制度,在完善增值税制度、优化营商环境等方面迈出了一大步。具体来看:
  一是完善税制,使我国增值税制度更加科学合理。从国际上看,实行增值税的许多国家和地区,对于企业的期末留抵,一般会根据其额度大小、留抵存续时间长短等因素,有条件地予以退还,这也是增值税制度的重要组成部分。我国通过营改增,打通了增值税抵扣链条,而建立留抵退税制度,将进一步通畅和完善链条抵扣机制,从而更加充分地发挥增值税中性作用,构建起更加科学、规范的增值税制度。
  二是缓解企业资金占用压力,激发企业市场活力。制造业等机器设备投资占比较大的行业企业,留抵税额一般比较多。实行留抵退税,能够直接增加企业现金流,进而有利于促进企业增加设备投资和研发投入,拉动社会固定资产投资,增强企业盈利能力和发展后劲,激发制造业等实体经济发展活力。去年的一次性留抵退税就受到了企业的热烈欢迎,大家都希望今年的退税力度能更大一些。
  三是扩大改革受益面,优化税收营商环境。近年来,通过营改增、增值税税率“四并三”,去年的增值税改革等一系列改革举措,各行业增值税税负得到了有效降低。今年进一步深化增值税改革,在降低税率、扩大抵扣范围、实施加计抵减等政策之外,搭配增量留抵退税政策,将有效扩大改革受益面,切实发挥实质性、普惠性减税的效应,进一步优化税收营商环境。
  为确保留抵退税平稳推进,下一步,税务部门还将制定统一的留抵退税操作规程,对退税流程以及后续管理等作出规范,尽量做到简明易行好操作,确保纳税人应退尽退、应享尽享,切实增强企业获得感。
  第一财经记者:
  请问此次增值税新政的减税规模大约有多少?
  王建凡:
  这一次增值税改革推出的措施除了降低税率、扩大抵扣,还有制度性期末留抵退税。降低税率是直接减少缴税,增加抵扣项目也是在减少缴税,期末留抵退税是增加企业现金流,减少企业财务费用。这次标准税率降了3个点,此前改革只降了一个点,这次中间这一档税率又降了一个点,再加上制度性期末留抵退税,减税降负规模和以前比至少是翻倍的。但我们是第一次实行期末留抵退税制度,目前退税规模只能根据征管数据静态测算。总体上这几项措施加起来,减税降负规模应该超过1万亿。再加上今年以来已经实施的减税措施,小微企业减税约2000亿,以及个人所得税专项附加扣除,今年的减税规模是最大的。
  从建立现代增值税制度的改革方向来看,三档并两档更有利于税制简洁、公平。但这项改革要根据经济发展、税制变化等诸多条件综合考量,是一个持续推进的过程。谢谢。
  胡凯红:
  今天吹风会到此结束。谢谢程部长、孙局长、两位司长,谢谢各位。

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